Steuerfreier Zuschuss: Kann der Arbeitgeber das Fitnessstudio bezahlen?

Gesunde und zufriedene Mitar­beitende sind für Unter­nehmen ein wichtiger Erfolgs­faktor. Arbeit­geber können zur Gesund­heit ihrer Beleg­schaft beitragen und werden dabei von Staat und Kran­ken­kassen unter­stützt. tradingtwins informiert, wie Sie als Arbeit­geber ein Fitness­studio steuer- und sozial­abgabenfrei bezu­schussen können.

Kann der Arbeit­geber steuer­freie Zuschüsse zum Fitness­studio leisten?

Die kurze Antwort auf die Frage, ob Arbeit­geber das Fitness­studio für Mitar­beitende bezu­schussen können, lautet ja. Allerdings gibt es Bedingungen, wenn der Arbeitgeber das Fitnessstudio zahlt. Welche Möglichkeiten bestehen und wie das funktioniert, sehen wir uns im Folgenden an.

Steuerfreier Zuschuss zum Fitnessstudio: 2 Möglichkeiten

Ein steuer- und sozialab­gabenfreier Zuschuss zum Fitnessstudio für Mitarbeitende kann auf zwei Arten realisiert werden: Als Sachbezug (gemäß § 3 Nr. 34 des EStG) oder - mit einigen Einschränkungen - im Rahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung (gemäß § 20 und 20b SGB V):

Steuer­freier Sach­bezug Fitnessstudio: So geht's

Arbeitgeber dürfen nach § 8 Abs. 1 EStG (Einkommen­steuergesetz) ihren Mitar­beitenden pro Kalender­monat steuer­freie Sach­bezüge bis zu 50 Euro einräumen. Diese „müssen zusätz­lich zum ohnehin geschul­deten Arbeits­lohn gewährt werden“ und in Form von Gut­scheinen oder Geld­karten ausge­stellt werden. Eine Baraus­zahlung oder Erstat­tung der Kosten aufs Konto ist nicht gestattet.

Sollten die Mitar­beitenden bereits einen eigenen Vertrag mit einem Fitness­studio abge­schlossen haben, können Unter­nehmen den Mitar­beitenden einen monat­lichen Gutschein von 50 Euro für ein Fitness­center ausstellen. Eine Erstattung der Mitgliedsgebühr an den Mitarbeitenden ist nicht zulässig.

Erlaubt ist auch, dass Unter­nehmen selbst Verträge mit Fitness­studios abschließen und die 50 Euro pro Arbeit­nehmer an ein Fitness­center überweisen. Diese können dann frei an allen Geräten trai­nieren, ohne Einschrän­kungen an Kursen teil­nehmen und indivi­duelle Sport­arten auspro­bieren.

Beliebt sind alternativ Sachbezugs­karten von Corporate Benefit Anbietern für Mitar­beitende. Zu den Partnern gehören häufig auch Fitness­studios. Wichtig zu wissen ist, dass das steuer­freie Maximum mit den 50 Euro fürs Fitness­center ausge­reizt ist. Andere Sach­bezüge wie Shopping- oder Tankgut­scheine können die Mitar­beitenden für den Monat nicht mehr steuer­frei nutzen.

Betriebliche Gesundheits­förderung: So geht's

Unternehmen können jährlich bis zu 600 Euro steuer- und sozial­abgabenfrei pro Arbeit­nehmer für gesund­heitliche Präventions­maßnahmen über­nehmen. Dabei handelt es sich jedoch um eine frei­willige Leistung, auf die der Arbeit­nehmer keinen Anspruch hat. Die Leistungen für die Kosten­übernahme sind im Fünften Sozial­gesetz­buch defi­niert und sollen holis­tisch für den gesamten Körper sein. Einsei­tige Sport­arten oder Geräte­training sind von der För­derung ausge­schlossen. Somit ist eine indivi­duelle bzw. pauschale Kosten­übernahme für ein Fitness­studio ausge­schlossen. Zu den geförderten Maßnahmen gehören zum Beispiel:

• Bewegungs- oder Ernährungs­programme
• Kurse zur Stress­bewältigung und Entspannung
• Seminare zur Sucht-Einschränkung

Findet ein förder­fähiger Kurs in einem Fitness­studio statt, können Mitar­beitende in Absprache mit Unter­nehmen den Kurs besuchen und sich nach­träglich die Kosten erstatten lassen, sofern nicht bereits die Kranken­kasse einen Zuschuss geleistet hat. Die Beschäf­tigten müssen den Unter­nehmen eine vom Kurs­leitenden unter­schrie­bene Teilnahme­beschei­nigung über den zertifi­zierten Kurs aushändigen. Sie als Arbeit­geber müssen alle Leistungen im Lohn­konto vermerken.

Welche Vorteile haben Arbeit­geber vom Fitnessstudio-Zuschuss?

Vorteile, die sich auf die Mitar­beitenden auswirken, wirken sich im nächsten Schritt auf das Unter­nehmen aus. Zufriedene und gesunde Mitar­beitende, die sich mit dem Unter­nehmen identi­fizieren und sich wertge­schätzt fühlen, sind der Schlüssel für einen lang­fristigen Erfolg. Das zeigt auch der Fehlzeiten-Report 2022 der AOK.

Welche Vorteile haben Mitar­beiter von Firmen­fitness?

Warum sollte das Fitness­studio vom Arbeit­geber bezuschusst werden? Hört man beim Mittag­essen nicht oft genug, dass eine Mitglied­schaft im Fitness­studio mal wieder nicht genutzt wird? Oder dass der Vorsatz, endlich mit Sport anzu­fangen, auf dem Sofa endet?

Ihre Mitar­beitenden profi­tieren auf unterschied­liche Weise von Firmen­fitness. Zunächst einmal haben Sie als Arbeit­geber die Möglich­keit, mit einigen Fitness­studios ein pass­genaues Angebot für die Mitarbei­tenden zu erstellen. Das holt möglicher­weise auch Fitness­muffel ab oder Mitar­beitende, die eine eigene Mitglied­schaft nicht (mehr) nutzen. Teamgeist moti­viert, gemeinsam vor oder nach der Arbeit zum Sport zu gehen. Ihre Mitar­beitenden sparen Beiträge fürs Fitness­studio, die sie selbst viel­leicht nicht bereit sind zu zahlen. Sie ermög­lichen mit dem Arbeit­geber­zuschuss den Zugang zum Fitness­studio. Mitarbeiter­angebote sorgen zudem immer für eine gestei­gerte Mitarbei­terbindung und zeigen eine Wert­schätzung der Arbeit­geber­seite. Außerdem sorgen steuer­freie Zuwen­dungen für eine indirekte Gehalts­erhöhung in Form einer Nettolohn-Optimierung..

Der wesentlichste Punkt ist jedoch die körper­liche und mentale Gesund­heit. Rücken­probleme, ausgelöst durch sitzende Tätig­keiten, werden beispiels­weise gelindert. Außerdem wirkt Sport gegen Stress, hilft beim Konzen­trieren und stärkt das Immun­system. Zudem ist man weniger krank und fühlt sich zufrie­dener und ausge­glichener. Die Vorteile, die Sport bzw. Fitness mit sich bringen, sind also zahlreich.

Welche Kosten entstehen für den Arbeitgeber?

Entscheiden Sie sich dafür, Ihren Mitarbeitenden eine Mitgliedschaft im Fitnessstudio über einen steuerfreien Sachbezüge zu finanzieren, kostet Sie das zunächst den Wert der Leistung - also maximal 50 Euro pro Mitarbeitendem. Wenn Sie den Zuschuss über einen Corporate Benefit Anbieter bereitstellen, kommen die Kosten für den Service des Anbieters hinzu. Diese liegen bei etwa 1 bis 5 Euro pro Mitarbeitendem und Monat Wenn Sie Ihren Mitarbeitenden einzelne, zertifizierte Kurse in Fitnessstudios im Rahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung finanzieren, variieren die Kosten. Nicht jeder Arbeitnehmer in Ihrem Betrieb wird die Gesundheitsleis­tungen im maximalen Wert von 600 Euro / Jahr in Anspruch nehmen.

Unser Tipp: Es lohnt sich, bei den Mitarbeitenden zu erfragen, ob Bedarf an einem Fitnessstudio oder Firmenfitness vorhanden ist. Falls nicht, können Sie Ihrer Belegschaft Ihre Wertschätzung mit anderen Mitarbeiter­angeboten zeigen. Professionelle Corporate Benefits Anbieter haben den Vorteil, dass Ihre Belegschaft flexibel zwischen verschiedenen Mitarbeitervorteilen wählen kann. So können Sie jedem Mitarbeitenden zielgerichtet eine Freude machen.

Wie können Arbeit­geber die Fitness der Beleg­schaft fördern?

Nicht jeder Mitar­beitende lässt sich vom Fitness­zuschuss des Arbeit­gebers über­zeugen. Dabei empfiehlt die WHO, dass wir pro Woche 150 Minuten körper­lich aktiv sein sollten. Einige Anre­gungen, wie Ihre Beleg­schaft (auch während der Arbeit) aktiver sein kann, haben wir hier zusammen­gestellt:

• Spiele­rische Challenges unter den Mitar­beitenden erstellen, zum Beispiel durch Fitness­tracker.
• An Aktionen von Kranken­kassen teil­nehmen. Die AOK hat zum Beispiel einmal im Jahr eine Mitmach­aktion in Koope­ration mit dem ADFC „Mit dem Rad zur Arbeit“. Auch hier können Teams antreten und Sach­preise gewinnen.
• Dienstfahrräder zur Verfügung stellen.
• Betrieb­liche Gesundheits­förderung anwenden, auch inhouse durch Kurse oder einen Gesundheits­manager.
• Teilnahme an städtischen Sportevents wie Charity-Läufen und Halb­marathons.
• Höhen­verstellbare Schreib­tische, sodass die Mitar­beitenden immer wieder die Position wechseln können.
• Deskbike oder Lauf­band anstelle eines Schreib­tisch­stuhls, damit nicht acht Stunden am Tag vor dem Schreib­tisch gesessen wird. Im Büro könnten beispiels­weise ein oder zwei solcher „Bewegungsplätze“ als Angebot einge­richtet werden.
• Sollten Sie Platz im Unter­nehmen haben, besteht auch die Möglich­keit, einen eigenen Fitness­raum einzu­richten.

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